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Finanzielle Entscheidungen treffen, wenn Sie nicht alle Fakten haben

Selbst eine Wahrsagerin hätte nicht vorhersehen können, was für ein verrücktes Jahr 2020 gewesen ist.

Und es war nicht nur die Pandemie. Es gab auch wilde und enge Präsidentschaftswahlen, und jetzt stellt sich die Frage, welche Partei den Senat der Vereinigten Staaten kontrollieren wird. Die Antwort wird bestimmen, welche Steueränderungen der gewählte Präsident Joseph R. Biden Jr. vornehmen kann.

Zwei Stichwahlen in Georgien Anfang Januar werden darüber entscheiden, ob die Republikaner eine Mehrheit im Senat halten oder ob die Demokraten 50 Sitze halten werden, wobei Vizepräsidentin Kamala Harris alle Stimmengleichheit bricht.

Das Ergebnis wird jedoch erst Anfang nächsten Jahres bekannt sein, was es schwieriger macht, jetzt zu planen, wie das nächste Jahr aussehen könnte. Wie können Sie also vor Jahresende finanzielle Entscheidungen treffen, die erhebliche steuerliche Konsequenzen haben?

“Unabhängig davon, ob es sich um Einkommensteuer- oder Nachlasssteuerfragen handelt, gibt es einen gemeinsamen Nenner für das, was zu tun ist, und das ist: Was sind die Opportunitätskosten, wenn Maßnahmen ergriffen werden oder nicht?” sagte Tony Roth, Chief Investment Officer bei Wilmington Trust.

„Es gibt einige Dinge, die Sie tun können und die hohe Opportunitätskosten verursachen“, sagte Roth. “Dann gibt es andere Dinge, die nicht so potenziell sind wie hohe Opportunitätskosten. Darum muss alles gerahmt werden. ”

Wenn Sie Ihre Wahl treffen, müssen Sie die Möglichkeit einer Erhöhung der Steuersätze für Einkommen, Kapitalgewinne und Vermögenstransfers als Geschenk oder durch Nachlässe im Todesfall in Betracht ziehen.

Hier ein Blick auf vier Bereiche, in denen sich die Abwägung der Kosten für Entscheidungen in den kommenden Jahren auswirken könnte.

Verkauf von Aktien

Die Neuausrichtung eines Portfolios ist ein typisches Unterfangen zum Jahresende. Aber dieses Jahr hat es etwas mehr Gewicht.

Einer der Steuervorschläge von Herrn Biden besteht darin, die Kapitalgewinnsätze – jetzt bei 23,8 Prozent für die Höchstverdiener – zu erhöhen, um sie den Einkommensteuersätzen anzupassen, die unter einer Biden-Regierung bei 43,4 Prozent liegen könnten.

Es stellt sich also die Frage, ob Sie jetzt verkaufen und die bekannte Steuer zahlen. Oder halten Sie die Aktien bis zum nächsten Jahr, hoffen auf einen Wertanstieg nach der Einweihung und zahlen möglicherweise eine höhere Steuer?

“Es hat Kunden Angst”, sagte Ed Renn, Partner im Privatkunden- und Steuerteam der Anwaltskanzlei Withers. “Es ist eine Verdoppelung der Kapitalertragssteuer. Dann werfen Sie staatliche und lokale Steuern ein, und der Kunde ist über 50 Prozent. ”

Eine Sache zu berücksichtigen ist, wenn Sie die Aktie am wahrscheinlichsten verkaufen. Wenn es etwas ist, was Sie sowieso vorhaben, dann machen Sie es jetzt, wenn Sie wissen, wie hoch die Steuer sein wird, sagte Herr Roth.

“Wenn Sie der Meinung sind, dass die Wahrscheinlichkeit hoch ist, dass Sie den Vermögenswert in den nächsten vier Jahren auf die eine oder andere Weise verkaufen, sind die Opportunitätskosten für den Verkauf bis zum Jahresende möglicherweise relativ niedrig”, sagte er sagte.

Das Gegenargument ist, dass die Börse nach der Eröffnung für einen weiteren Lauf bereit sein könnte, der von Anlegern befeuert wird, die auf Bargeld sitzen, bis sie sehen, wie viel Herr Biden tun kann. Michelle Connell, Gründerin und Präsidentin der Vermögensverwaltungsfirma Portia Capital Management, stellte fest, dass ein Maß für die Höhe der verfügbaren Investitionen, das als M2 bekannt ist, gegenüber dem Vorjahr um etwa 25 Prozent gestiegen ist.

“Geld muss irgendwohin”, sagte sie. „Ich denke, die Märkte werden auf ein viel höheres Niveau steigen, weil so viel Liquidität am Rande steht. ”

Wenn Sie dazu neigen, diesem Argument zu glauben, könnte die Aufwertung Ihrer Aktie eine mögliche Steuererhöhung überwiegen. Aber es ist eine Wette, die zweimal richtig sein muss, in Bezug auf Steuern und Aktienaufwertung.

Ein Unternehmen verkaufen

Die Entscheidung, ein Familienunternehmen zu verkaufen, ist in den besten Zeiten sowohl emotional als auch finanziell. Es könnte jedoch mehrere Faktoren geben, die dieses Jahr zu einem besseren Zeitpunkt machen, um einen Deal abzuschließen.

Die mögliche Erhöhung der Kapitalertragssteuer ist sicherlich ein Faktor. Angesichts der Arbeit, die in den Aufbau eines Unternehmens investiert wurde, ist es schwer, 20 Prozent mehr Kapitalertragssteuer zu zahlen. Es ist auch weniger wahrscheinlich, dass ein nahestehendes Unternehmen die Art und Weise, wie Wertpapiere nach der Eröffnung auftreten könnten, zu schätzen weiß.

Eine Steuerstrategie, mit der Familien ihre Geschäfte behalten, ohne externe Investoren einbeziehen oder Kredite aufnehmen zu müssen, besteht darin, den Wert des Geschäfts zu mindern und diese reduzierten Teile in Trusts für Erben zu investieren. Mit dem Internal Revenue Service können Geschäftsinhaber Bewertungen in der Regel um etwa 30 Prozent reduzieren, da externe Käufer in der Regel nicht den vollen Preis zahlen möchten, wenn sie nicht mehr Kontrolle haben, als Familienmitglieder behalten.

Aber Herr Biden hat die Idee in die Tat umgesetzt, den zulässigen Rabatt zu verringern, was allein weitaus mehr Steuern bedeuten würde. Hinzu kommen potenziell höhere Kapitalertragssteuern, und der Anreiz, einen Verkauf in diesem Jahr abzuschließen, ist hoch.

“Wenn Sie Ihr Unternehmen jetzt verkaufen und warten möchten, zahlt Ihnen der Käufer nächstes Jahr 20 Prozent mehr?” Herr Roth fragte. “Das ist es, was Sie brauchen, um die Transfersteuer auszugleichen. ”

Dieses Jahr bietet auch ein zusätzliches Planungswerkzeug für Familienunternehmensinhaber. Sie können eine sogenannte “as-of” -Bewertung verlangen, um das Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu bewerten, vermutlich zu Beginn der Pandemie, als der Unternehmenswert niedriger war.

“Mit Ausnahme von Internet- oder medizinischen Unternehmen konnten die meisten meiner Kunden ab dem 1. Juni eine Bewertung erhalten, bei der die Zahlen dramatisch zurückgingen”, sagte Sarah Wentz, Partnerin bei der Anwaltskanzlei Fox Rothschild. „Wenn die Zahlen jetzt wieder verfügbar sind, können Sie innerhalb der letzten Monate eine Bewertung verwenden. ”

Solange die Bewertung nicht älter als sechs Monate ist, sei sie von der I. R. S.

Übertragung von Vermögenswerten an Erben

Ein umfassenderes Problem bei der Übertragung von Vermögenswerten an Erben ist die Höhe der Befreiung unter einer demokratischen Verwaltung. Im Moment liegt es bei 11 $. 58 Millionen pro Person. Diese Ausnahmeregelung soll bereits 2025 gesenkt werden, aber eine neue Biden-Regierung könnte die Ausnahmeregelung schneller senken.

“Es bewegt sich einfach so viel Reichtum”, sagte Frau Wentz. “Ich habe in den letzten sechs Wochen Vermögen im Wert von einer halben Milliarde Dollar bewegt, und ich bin nur ein Anwalt im Mittleren Westen. ”

Sie sagte, sie habe 20 Familien, die vor der Wahl nach der Überweisung des vollen Betrags gefragt hätten – über 23 Millionen Dollar für Paare – und alle bis auf einen hätten ihn danach durchgemacht.

In diesem Fall kommt es darauf an, ob Sie das Geld trotzdem verschenken und wie viel Vermögen Sie haben. Wenn die Antwort auf die erste Frage Ja lautet und Sie es sich leisten können, Ihren Erben ein Vermögen von 23 Millionen US-Dollar zu geben, ist dies immer noch das Richtige.

“Das Thema für dieses Jahr lautet: Halten Sie sich an Ihren Gesamtplan”, sagte Carrie Galloway, Vermögensberaterin bei der J.P. Morgan Private Bank in New York. Es hat sich aufgrund der Wahl nicht geändert. Wir raten unseren Kunden weiterhin, dies eher früher als später zu tun. Wir haben historisch hohe Befreiungsbeträge. ”

Selbst Menschen mit geringerem Vermögen könnten von Änderungen der Steuergesetze betroffen sein. Herr Biden erwägt eine Änderung der Bewertung von Vermögenswerten, wenn jemand stirbt. Derzeit werden Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Todes der Person bewertet. Der Vorschlag würde die Vermögenswerte jedoch auf der Grundlage ihres ursprünglichen Preises bewerten. Die Person, die das Vermögen geerbt hat, würde dann auch alle Kapitalgewinne erben, sagte Herr Renn.

Sichern Sie Ihre Wetten ab

Im Jahr 2012 beeilten sich wohlhabende Menschen, bis Ende des Jahres Geschenke zu vervollständigen, aus Angst, dass die Befreiung pro Person von 3 USD sinken würde. 5 bis 1 Million US-Dollar oder weniger. Stattdessen geschah das Gegenteil: Die Ausnahmeregelung belief sich auf 5 Mio. USD und war an die Inflation gekoppelt. Es gab die Reue eines Gebers.

Dieses Mal hat eine einstmals obskure Vertrauensstellung, die als SLAT (Spousal Lifetime Access Trust) bezeichnet wird, an Bedeutung gewonnen. Es ermöglicht jemandem, ein unwiderrufliches Geschenk zu machen und nimmt das Geld aus dem Nachlass der Person, aber die Person, die das Geschenk gemacht hat, kann bei Bedarf trotzdem darauf zugreifen. Der andere Ehepartner kann dann eine ähnliche Stiftung gründen.

Die Ausarbeitung dieser Trusts ist etwas kompliziert, wenn sie der Prüfung durch I. R. S. standhalten sollen. “Die Flexibilität besteht wirklich darin, die Möglichkeit zu bieten, sich an veränderte Umstände anzupassen”, sagte Pam Lucina, Treuhänderin und Leiterin der Vertrauens- und Beratungspraxis für Northern Trust Wealth Management. “Es sollte nicht als eine Möglichkeit angesehen werden, den gesamten Plan rückgängig zu machen. Wenn Sie dies tun, laden Sie ein I. R. S.-Audit ein, was Ihre Komplikationen erhöht. ”

In einem Jahr mit so viel Unsicherheit ist eine gewisse Flexibilität attraktiv.

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