Plan zur Wiederbelebung des I. R. S. „Wealth Squad“ macht die Reichsten bekannt

Plan zur Wiederbelebung des I. R. S. „Wealth Squad“ macht die Reichsten bekannt

Plan zur Wiederbelebung des I. R. S. „Wealth Squad“ macht die Reichsten bekannt

Präsident Biden hat eine starke Aufstockung des I.R.S.-Budgets für die Durchsetzung vorgeschlagen. Also der beste Rat im Umgang mit der neuen …


Präsident Biden hat eine starke Aufstockung des I.R.S.-Budgets für die Durchsetzung vorgeschlagen. Also der beste Rat im Umgang mit der neuen Kontrolle? Führen Sie bessere Aufzeichnungen.
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Viele legale Steuerstrategien, die die Reichen seit langem zur Minimierung ihrer Steuern einsetzen, werden wahrscheinlich einer neuen Prüfung durch den Internal Revenue Service unterzogen.

Und als ersten Schritt im Umgang mit der neuen Aufmerksamkeit, so waren sich Steuerexperten einig, sollten die Reichen und etwas weniger Reichen besser Buch führen.

Präsident Biden hat vorgeschlagen, das Budget des Internal Revenue Service um 80 Milliarden US-Dollar aufzustocken und der Behörde mehr Befugnisse zu geben, gegen Steuerhinterziehung durch Gutverdiener und Großunternehmen vorzugehen. Und das war vor den Berichten, wie wenig Steuern die reichsten Amerikaner von 2014 bis 2018 gezahlt haben, die das Interesse des Kongresses an der Steuergesetzgebung verstärkt haben.

„Familien in den höchsten Vermögenskategorien sind jetzt wirklich einem höheren Prüfungsrisiko ausgesetzt“, sagte Elizabeth Glasgow, Partnerin der Privatkundengruppe der Anwaltskanzlei McDermott, Will & Emery.

Das soll nicht heißen, dass die Wohlhabenden – und die Beraterbranche, die mit ihnen zusammenarbeiten – mehr getan haben, als die Steuergesetzgebung zu ihrem Vorteil zu nutzen. Aber in den letzten zehn Jahren ist das I.R.S.-Budget zurückgegangen, und die “Menge der Mittel und des Personals, die für Durchsetzungsmaßnahmen bereitgestellt werden, ist seit 2010 um etwa 30 Prozent zurückgegangen”, so ein Bericht des Congressional Budget Office aus dem letzten Jahr. Während das I. R. S. also ein Computer-Matching-Programm verwendet, um die Rücksendungen zu überprüfen, ist die Zahl der von Menschen durchgeführten Audits stark zurückgegangen.

Aber das würde sich ändern, wenn der Plan von Präsident Biden angenommen wird. Ein Teil des zusätzlichen Geldes in seinem Budget würde in die Wiederbelebung einer unterfinanzierten Organisation innerhalb der I. R. S. fließen, die als Global High Wealth Industry Group bezeichnet wird und sich auf die komplizierten Steuererklärungen der Wohlhabenden konzentriert. Die Pläne zum Neustart der Gruppe, besser bekannt als „Wealth Squad“, haben die Anwälte, Wirtschaftsprüfer und Finanzberater, die in der Steuerplanung beraten, bereits dazu veranlasst, mit ihren Kunden über eine gemeinsame Steuerregelung zu sprechen und aggressive Steuerpläne einzudämmen.

Oder wie Frau Glasgow es ausdrückte, wohlhabende Familien „müssen eine interne Familienprüfung durchführen, um sicherzustellen, dass ihre Steuerpläne in Ordnung sind. ”

Bernie Kent, Vorsitzender von Schechter Investment Advisors in Birmingham, Michigan, der seit vier Jahrzehnten Steuerberater ist, sagte, er habe bereits begonnen, mit Kunden in bestimmten Einkommensschichten und solchen, die bestimmte Abzüge geltend gemacht haben, zu sprechen.

Einige Warnzeichen seien ein hohes Einkommen – im Allgemeinen definiert als mehr als 1 Million US-Dollar pro Jahr –, das große Spenden für wohltätige Zwecke leistet, einen Abzug für das Home-Office oder ein Unternehmen besitzt, das Steuern als Anhang C einreicht, insbesondere wenn es Verluste aufweist . (Typische Unternehmen der Liste C sind als Einzelunternehmen oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Gesellschafter strukturiert.) Tatsächlich könnten erhebliche Verluste bei einer Rückkehr eine weitere Prüfung nach sich ziehen.

Ein großes Risiko, selbst für ehrliche Antragsteller, besteht darin, dass sie schlechte Aufzeichnungen haben und ihre Ansprüche nicht untermauern können, wenn sie geprüft werden.

„Es mag wie die einfachste Antwort erscheinen, aber eine tadellose Aufzeichnung und die Umsetzung des Plans werden wirklich wichtig sein“, sagte Frau Glasgow. „So schön der Papierkram auch sein mag, wenn die Umsetzung des Geldtransfers nicht mit dem gleichen Maß an Formalität erfolgt, wie es sollte, kann es zu Problemen kommen. ”

Zum Beispiel könnte eine Familie einen Teil ihres Unternehmens für ihre Kinder in eine Treuhand legen, mit der Maßgabe, dass der Familie zu einem bestimmten Zeitpunkt ein bestimmter Zinsbetrag zurückgezahlt wird. Diese Schritte müssen unternommen werden. Wenn nur ein Teil des Plans umgesetzt wurde, dann aber wegen einer Transaktion innerhalb einer Familie hinfällig wurde, könnte dies Auditing-Risiken mit sich bringen.

Die wichtigste Frage, sagte sie, lautet: „Ist es möglich, dass wir diesen Plan nicht optimal umgesetzt haben, wie wir es bei einer externen Partei getan hätten?“

Der Versuch, einen Fehler zu korrigieren, könnte die Prüfung eines Auditors auf sich ziehen. Christopher Karachale, Partner der Anwaltskanzlei Hanson Bridgett in San Francisco, wies auf eine Vorschrift im Steuergesetz hin, die es frühen Mitarbeitern bei Start-ups erlaubt, einen Teil ihres Gewinns aus vorzeitigen Aktienzuteilungen von ihren Steuern auszunehmen. Die Einsparungen, die als qualifizierte Aktienwahl für kleine Unternehmen bezeichnet werden, können in einigen Fällen erheblich sein.

Aber Herr Karachale warnt Kunden, die möglicherweise vergessen haben, die Aktienwahl zu beanspruchen und sich entscheiden, ihre Steuererklärung zu ändern.

“Wenn Sie 50.000 US-Dollar zurückverlangen und diese anderen hohen Löhne haben, ist es das wert?” er hat gefragt. „Vielleicht genehmigt die I. R. S. diese 50.000 US-Dollar, aber sie werden sich etwas anderes ansehen. Haben Sie die richtige Menge anderer Dinge ausgeschlossen? Sie führen Risiken ein. ”

Im Moment ist der Schlüssel für die Antragsteller, sicherzustellen, dass ihre Steuererklärung eine konsistente Geschichte erzählt, sagte er. Wenn sich diese Geschichte ändert – zum Beispiel, wenn ein Anwalt Eigenkapitalpartner in einer Anwaltskanzlei wird und andere Steuerdokumente erhält – muss der Antragsteller bereit sein, Belege bereitzustellen, um die neue Steuergeschichte zu untermauern.

“Änderungen werden eine Überprüfung auslösen”, sagte er. „Und wenn sich das Anmeldeprofil ändert, entsteht ein Risiko. ”

Unabhängig davon, was in der Vergangenheit getan wurde, müssen sich einige Praktiken ändern. Zunächst einmal muss eine Gruppe von Beratern einer wohlhabenden Familie besser mit den anderen Buchhaltern, Anwälten und Finanzberatern kommunizieren, die mit der Familie arbeiten.

Dies gilt insbesondere im Bereich der Bewertungsabschläge. Es ist üblich und legal, dass Inhaber von Familienunternehmen in Privatbesitz den Wert des Unternehmens reduzieren, wenn sie einen Teil davon an einen Trust oder einen Erben übertragen. Dies ist erlaubt, weil es schwierig wäre, diesen Anteil zu seinem vollen Wert an jemanden außerhalb der Familie zu verkaufen. Ein akzeptierter Rabatt beträgt 30 Prozent.

Aber diese Bestimmung wurde missbraucht. Während ein 30-Prozent-Rabatt auf ein produzierendes Unternehmen argumentiert werden kann, sollte ein Portfolio marktgängiger Wertpapiere, das in einer Familiengesellschaft gehalten wird, denselben Rabatt erhalten?

„Die Leute haben jahrelang den gleichen Rabatt verwendet, aber jetzt werden Sie je nach Vermögen Variationen der Rabatte sehen“, sagte J. Christopher Cooke, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwalt bei der Cooke Financial Group. „Wenn ich in der Vergangenheit eine Familien-Kommanditgesellschaft mit 30 Prozent oder 40 Prozent Rabatt zusammenstelle, wenn ich dieselbe Partnerschaft morgen mache, könnte es ein Rabatt von 20 Prozent sein. ”

Ali Hutchinson, Geschäftsführer der Privatbank Brown Brothers Harriman, sagte eine Welle von Prüfungen dieser Rabatte voraus. “Die I. R. S. hat nichts zu verlieren”, sagte sie. „‚Sie haben 35 Prozent Rabatt genommen, wir denken, Sie hätten einen Rabatt von 21 Prozent nehmen sollen. ’ Dann ist es nur eine Verhandlung von Zahlen und nichts Ungewöhnliches. ”

Ein weiterer möglicher Kontrollbereich könnten Transaktionen sein, die es Anlegern ermöglichen, Steuern aufzuschieben. Dazu gehören Wahlen gemäß 1031(b), die es Immobilieninvestoren ermöglichen, ein Gebäude zu verkaufen und die Vermögenswerte zum Kauf anderer Gebäude zu verwenden, ohne Steuern auf die Gewinne zu zahlen, sowie qualifizierte Opportunity-Zonen, die es ermöglichen, die Steuergewinne aus jedem Vermögenswert aufzuschieben wenn das Geld in ausgewiesene Bereiche investiert wird, in denen Wirtschaftswachstum erforderlich ist.

“Die I. R. S. wird sich alle Aktivitäten ansehen, die einen Aufschub beinhalten”, sagte Karachale. „All dies sind Orte, an denen die Leute schnell und locker spielen. Sie sind bestrebt, in die Box zu kommen, um die Steuer auszuschließen. ”

Er sagte, dass die Aufzeichnungen über diese legalen Transaktionen eine größere Priorität haben werden. „Sie sollten davon ausgehen, dass Sie jetzt auditiert werden“, sagte er. „Welche Dokumente haben Sie, um Ihre Position zu beweisen? Es ist ganz einfach, eine gute Dokumentation in Erinnerung zu rufen, wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen verkaufen. Wenn Sie drei Jahre später zurückgehen müssen, ist es wirklich schwierig, zurückzugehen und zu diesem Zeitpunkt mit der Erstellung dieser Dokumente zu beginnen. ”

Frau Hutchinson sagte, vermögende Personen sollten davon ausgehen, dass sie geprüft werden und eine Zweitmeinung zu ihren Steuererklärungen einholen. „Lassen Sie jemanden, der geprüfte Rücksendungen vorbereitet hat, ein zweites Auge auf Ihre Rücksendung haben“, sagte sie. „Nur weil eine kleine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die Renditen durchführt, heißt das nicht, dass etwas nicht stimmt. Aber Übung macht den Meister, und es gibt Firmen, die 30 geprüfte Renditen pro Jahr verteidigen, während andere alle zwei Jahre eine Verteidigung vorlegen. ”

Mit anderen Worten, es ist besser, auf Nummer sicher zu gehen.

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